Передача неисключительных прав на программное обеспечение ндс

Recovery Mode Один из российских дистрибьюторов зарубежного ПО обратился в Минфин с запросом о порядке применения поправок по закону о налоге на Гугл в случае приобретения прав на ПО на основании лицензионного договора, который предусматривает его передачу по сети Интернет. Ранее мы писали на Хабре , что освобождение по НДС реализации по лицензионным договорам на ПО сохранится при условии фактической передачи лицензируемых экземпляров ПО пользователю. Минфин подтвердил данный вывод, разъяснив что при получении прав на программное обеспечение по лицензионному договору независимо от способа передачи такого ПО, сохраняется право на освобождение лицензионного вознаграждения от НДС на основании пп. Письмо от 12.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Однако, работая в сфере программного обеспечения, компания-продавец может столкнуться с рядом проблем по налогу на добавленную стоимость, с какими - Вы узнаете, прочитав данную статью. Вначале отметим, что сегодня в Российской Федерации принимаются меры, направленные на модернизацию производства, среди которых немалое значение имеет и ряд льгот, предоставляемых государством в сфере налогов. В качестве льготы, напрямую связанной с модернизацией, можно рассматривать и обязательный льготный налоговый режим в части продажи компьютерных программ разного вида. Как Вы уже поняли, речь идет о подпункте 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ , в соответствии с которым освобождается от налогообложения реализация а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд на территории Российской Федерации исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора. В связи с этим, а также на основании норм статей 1235 , 1236 , 1238 , 1259 Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ к операциям, не подлежащим налогообложению налогом на добавленную стоимость далее - НДС , относятся в том числе: - передача прав на использование программ для ЭВМ и баз данных на основании лицензионных сублицензионных договоров, составленных в порядке, предусмотренном ГК РФ , а именно передача указанных прав на основании как исключительной, так и простой неисключительной лицензии; - передача прав на использование программ для ЭВМ и баз данных на основании лицензионных сублицензионных договоров независимо от государственной регистрации исключительных прав на такие программы и базы. Указанные операции освобождаются от налогообложения независимо от способа передачи программ для ЭВМ и баз данных. Поэтому, если при передаче указанных прав предоставляются материальные носители, в которых выражены результаты интеллектуальной деятельности, а также документация, технические средства защиты и другие принадлежности в упаковочной таре, необходимые для эффективного использования результатов интеллектуальной деятельности, передача таких материальных носителей и принадлежностей освобождается от НДС при условии, что их стоимость учтена в стоимости прав, передаваемых по лицензионным сублицензионным договорам Письмо Минфина России от 21.

Освобождение от НДС лицензионного договора зачастую Для того, чтобы использовать право не начислять НДС на сделки по передаче прав на компьютерные Передачу программного обеспечения необходимо оформлять исключительной или неисключительной (простой) лицензии. В то же время, при продаже прав на ПО с передачей программ или баз данных через Интернет возникает НДС, т.к. в данном случае.

Передача неисключительных имущественных прав и НДС

Подписаться Согласно п. Заключение лицензионного договора не влечет за собой переход исключительного права к лицензиату. В соответствии с п. Таким образом, в соответствии с Гражданским кодексом РФ передачу исключительных прав производится посредством заключения договора на отчуждение исключительного права. На основании лицензионного договора могут передаваться неисключительные права на использование программного продукта.

По тонкому льду НДС: Разработка и передача ПО вызывает пристальный интерес налоговиков

Подписаться Согласно п. Заключение лицензионного договора не влечет за собой переход исключительного права к лицензиату. В соответствии с п. Таким образом, в соответствии с Гражданским кодексом РФ передачу исключительных прав производится посредством заключения договора на отчуждение исключительного права.

На основании лицензионного договора могут передаваться неисключительные права на использование программного продукта. В соответствии с пп. Таким образом, согласно норме ст. Далее рассмотрим, освобождается ли от НДС передача прав на использование программного обеспечения без лицензионного договора.

В Налоговом кодексе РФ не разъясняется, можно ли применять освобождение при передаче прав на использование программного обеспечения без лицензионного договора. Официальная позиция по данному вопросу заключается в том, что передача прав на использование программного обеспечения освобождается от НДС только при наличии лицензионного договора. Письмо Минфина России от 12. Постановление ФАС Московского округа от 01. Указанные договоры нельзя квалифицировать как лицензионные сублицензионные , так как они в нарушение п.

Таким образом, стоимость поставленного программного обеспечения не подлежала освобождению от НДС на основании пп. Соответственно, если право на использование программы для ЭВМ передается на основании договора, не являющегося лицензионным, например по договору купли-продажи, освобождение от уплаты НДС на такую ситуацию не распространяется.

Таким образом, от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются как операции по отчуждению исключительных прав на программы для ЭВМ, так и операции по передаче прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договора об отчуждении исключительного права и лицензионного договора, заключенных в соответствии с нормами ГК РФ. Далее рассмотрим ситуацию, когда права приобретены у иностранного контрагента.

Порядок определения места реализации работ услуг в целях применения налога на добавленную стоимость установлен ст. При этом на основании положений данной статьи передача прав на использование результатов интеллектуальной деятельности относится к услугам.

Так, согласно пп. Поэтому местом реализации услуг по передаче неисключительных прав на использование программного обеспечения для ЭВМ, оказываемых иностранной организацией российской организации, признается территория Российской Федерации. Таким образом, местом реализации услуг по передаче неисключительных прав на использование программного обеспечения для ЭВМ, оказываемых иностранной организацией российской компании, признается территория РФ.

То есть исчисление и уплата НДС должны производиться в соответствии с Налоговым кодексом. Подпунктом 26 п. Однако по данному вопросу Минфин России в Письме от 01. Учитывая изложенное, услуги по передаче неисключительных прав на использование программного обеспечения для ЭВМ, приобретаемые российской организацией у иностранной организации на основании лицензионного договора, а также приобретение исключительных прав на программу ЭВМ на основании договора об отчуждении исключительного права, заключенных в порядке, предусмотренном нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, на территории Российской Федерации налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Аналогичный вывод содержится и в Письмах Минфина России от 13 августа 2013 г. Также отмечаем, что операции по передаче на основании лицензионного договора прав на использование программного обеспечения на материальных носителях, ввозимых в Российскую Федерацию, в соответствии с пп. В связи с этим материальные носители программного обеспечения, ввозимые в Российскую Федерацию, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. Письмо Минфина России от 01. Разъяснение составлено Аудиторской компанией "Бетроен" - Москва, ул.

Садовническая, д.

Особенности поставки неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности

Приобретение софта по сублицензионному договору: как учесть Минфин России в письме от 1. В случае осуществления указанных операций в рамках иных договоров, в том числе смешанных, которые включают отдельные элементы лицензионных договоров, заключенных в письменной либо иной форме, данные операции подлежат обложению НДС в полном объеме в общеустановленном порядке. Аналогичная позиция изложена также в письме Минфина России от 6. Если налогоплательщик осуществляет операции, как подлежащие налогообложению, так и не облагаемые НДС освобождаемые от налогообложения , он обязан вести раздельный учет таких операций п.

Законна ли продажа программного обеспечения без НДС?

Тема: НДС Организация получает неисключительные имущественные права на использование продукта лицензии. Особенности налогообложения НДС. Так, услуги по предоставлению неисключительного права на использование программы для ЭВМ не облагаются НДС при условии составления лицензионного договора. Подтверждает сказанное письма Минфина России от 1 октября 2014 г. Не облагается НДС реализация на территории РФ исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства ноу-хау , а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора пп. Условием для применения освобождения от уплаты НДС при реализации неисключительных прав на программы для ЭВМ, по мнению налоговиков, является наличие лицензионного договора письмо ФНС России от 15 июля 2009 г. Этой же позиции придерживается и Минфин России письма от 12 января 2009 г. Следовательно, если право на использование программы для ЭВМ передается на основании, например, договора купли-продажи, освобождение от уплаты НДС на такую ситуацию не распространяется.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 6 ошибок при заключении лицензионного договора

Лицензионный договор: Спорные вопросы обложения НДС

Содержание Особенности лицензионного и сублицензионного договоров В каких случаях лицензионный договор не облагается НДС Продажа компьютерных программ в коробочной товарной упаковке Тонкости оформления документов, связанных с передачей исключительных прав Освобождение от НДС лицензионного договора зачастую вызывает у бухгалтеров много вопросов. Разъясняем, как правильно оформить лицензионный договор и первичную документацию к нему, на что обратить внимание при передаче прав на программы в стандартных коробочных упаковках и другие тонкости подобных операций. Особенности лицензионного и сублицензионного договоров Все большее количество компаний используют в своей деятельности программное обеспечение, полезные модели и промышленные образцы. Средством передачи интеллектуальных прав на данные продукты интеллектуальной деятельности служат лицензионные договоры, сторонами по которому выступают лицензиар владелец прав, например, на программу ЭВМ и лицензиат лицо, которое получает права и использует программу. Если лицензиар владеет программой ЭВМ на праве собственности — заключается лицензионный договор. Предметом лицензионного договора выступает передача прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, полезных моделей, товарных знаков и других объектов, в отношении которых зарегистрированы интеллектуальные права.

передача прав на использование программ для ЭВМ и баз данных на как исключительной, так и простой (неисключительной) лицензии; . N /​44 "О взимании НДС с операций по передаче прав на. C льготой по НДС для стимулирования развития IT-сферы не все так ПО; передачу исключительных и неисключительных прав на ПО;. НДС по договорам на создание программ для ЭВМ и баз данных . с передачей неисключительных прав от организации-производителя через цепочку.

Также программы для компьютеров отнесены к объектам авторских прав, охраняемым как литературные произведения п. Автор или соавторы программного обеспечения, внесшие личный творческий вклад в создание объекта интеллектуальной деятельности, выступают его первоначальными правообладателями ст.

НДС по операциям с программами для ЭВМ и базами данных

Ознакомиться с решением Так на основании п. Таким образом, можно обоснованно полагать необходимым применение льготы по НДС в случае получения прав на программы для ЭВМ и базы данных по авторскому договору заказа. Кроме того, в соответствии со ст. В данном случае законодатель в целях дополнительной защиты заказчика разработки программного обеспечение, как и в случае создания служебного произведения, установил презумпцию принадлежности исключительных прав на произведение заказчику. Из данного положения налоговые органы делаю вывод, что в рамках указанного договора передача исключительных прав не осуществляется, так как исключительные права на разработанное по договору ПО возникает у заказчика в силу закона см. Письмо Минфина РФ от 22 января 2008 г. Москве от 11 августа 2008 г.

Облагается ли НДС лицензионный договор?

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лицензионный договор на передачу неисключительных прав
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Милена

    Мы должны жить, как гореть! А то не успеем. А то жизнь кончится.

  2. Фелицата

    Ты знаешь мое мнение

  3. Антонина

    Все в свое время.

  4. Руфина

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Могу это доказать.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных