Когда акт оказанных услуг выставляется

Цитата Manna :Нам оказывают услугу по экспедированию груза. При сдаче груза нам выдали экспедиторскую расписку, счет, акт и счет фактуру. С счетом и экспедиторской распиской я согласна, а вот с актом и счет фактурой нет. Я прошу компанию выставить нам акт датой доставки, на что получаю ответ, что у них так не принято.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Обновление: 6 октября 2016 г. Когда выставляются счета-фактуры по аренде Наш ЧОП оказывает услуги по охране помещений и территорий организаций по договорам, заключаемым с заказчиками на срок от нескольких месяцев до года. Какой датой нам надо составлять акты об оказании услуг и счета-фактуры к ним? Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни. Поэтому акт об оказании услуг по общему правилу должен датироваться днем, когда услуга была оказана заказчику ч.

panat.ru › vopros › srok-vystavleniya-akta-okazannyh-uslug. Добрый день! Есть ли какие-то сроки предоставления закрывающих документов (актов выполненных работ) в сфере оказания услуг? В частности.

Акт выписан на 5 дней позже оказанных услуг

Первичные учетные документы должны составляться непосредственно при совершении факта хозяйственной жизни. А если это невозможно — сразу после его окончания п. Порядок и сроки выставления акта выполненных работ, оказанных услуг действующим законодательством не регламентированы. На практике нередко случается, что проверяющие обнаруживают недостатки в оформлении первичных учетных документов. В связи с этим стоит учитывать разъяснения Минфина России, приведенные в Письмах от 04.

Когда выставляются счета-фактуры по аренде

Поэтому вопросы, связанные с его составлением, пользуются традиционной популярностью у бухгалтеров. Всегда ли нужен акт? Чтобы ответить на этот вопрос, для начала проанализируем нормы действующего законодательства. Требования ГК РФ Гражданское законодательство не содержит требования о составлении акта об оказании услуг.

В Гражданском кодексе говорится лишь о составлении акта о выполненных работах и то лишь по договору строительного подряда п. О составлении акта о выполненных работах упоминается и в ст. Однако из п. Таким образом, Гражданский кодекс не обязывает подтверждать факт оказания услуг соответствующим актом. Нормы бухгалтерского учета Законодательство о бухгалтерском учете вообще не привязывается оформление хозяйственных операций к конкретным первичным документам.

В пункте 1 ст. Общие требования к таким документам сформулированы в п. Так, обязательными реквизитами первичного учетного документа являются: наименование документа; наименование организации, составившей документ; содержание факта хозяйственной жизни применительно к акту оказания услуг это может быть название услуги ; величина натурального и или денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения например стоимость услуги ; должности ответственных лиц; подписи этих лиц, с указанием их фамилий и инициалов.

При этом печать в число обязательных реквизитов первичного документа не входит. Как видите, и бухгалтерское законодательство не требует оформлять операцию по реализации услуг именно актом. Правила налогового учета Налоговый кодекс требует, чтобы документы, подтверждающие расходы, были оформлены в соответствии с законодательством РФ п. Как мы сказали выше, ни гражданское, ни бухгалтерское законодательство не обязывает по услугам составлять соответствующий акт.

Однако в п. То есть получается, что для целей налогообложения прибыли акт необходим для признания услуг производственного характера, то есть расходов, учтенных по подп.

Во всех остальных случаях в частности, для признания прочих расходов на основании ст. Позиция чиновников В письме от 13. При этом ежемесячного составления актов оказанных услуг не требуется.

В письме Минфина России от 13. Здесь чиновники отмечают, что акт об оказании услуг подлежит ежемесячному составлению только в случаях, когда этого требует законодательство или условия договора. Если же в законодательстве договоре таких требований нет, ежемесячно составлять акт не нужно.

Такой перечень документов приведен в письме Минфина России от 19. Означает ли это, что для целей налогообложения все-таки требуются какие-то сводные акты, составляемые не раз в месяц, а, например, ежеквартально или раз в полгода? На наш взгляд, не означает. И в случаях, когда это прямо не предусмотрено законом договором , акт об оказании услуг не обязателен вовсе. Подтвердить же расходы для целей налогообложения можно и иными документами.

Акт об оказании услуг нужен не всегда Подытожим все сказанное. Итак, ни гражданское законодательство, ни законодательство о бухучете не содержат прямого требования о составлении акта об оказании услуг. Налоговый кодекс требует оформлять акт, только если речь идет об услугах производственного характера, расходы на которые учтены заказчиком, применяющим метод начисления, по подп.

А финансисты отмечают, что акт об оказании услуг необходим только тогда, когда это прямо установлено законом или договором. Таким образом, акт об оказании услуг обязателен в следующих случаях: если в налоговом учете заказчика затраты на соответствующие услуги отражены как материальные расходы на основании подп. Если ни одно из этих условий не выполняется, оформлять акт об оказании услуг необязательно. Для целей бухгалтерского и налогового учета факт оказания услуги можно подтвердить иными первичными документами, вместо акта.

Дополнительно, чтобы избавиться от необходимости составления акта и при этом обезопасить себя от претензий контролеров, стороны могут прописать в договоре следующее условие: если заказчик по факту оказания услуг, указанных в договоре, не предъявляет претензий к исполнителю, услуга считается оказанной.

Услуги оказаны в одном месяце, но акт подписан в другом На практике многие компании все же предпочитают оформлять результаты оказанных услуг именно актами. Если услуги фактически оказаны в одном месяце, а акт подписан в другом, то в налоговом учете возникают определеннее трудности.

Когда исполнитель должен отразить доход в налоговом учете? И в какой момент заказчик вправе признать расход? Отражаем доходы Если исполнитель определяет доход кассовым методом, то для него факт подписания акта значения не имеет.

Дело в том, что при таком методе организация учитывает выручку от реализации услуг в момент получения оплаты за оказанные услуги выполненные работы. Причем предварительную оплату аванс , полученный от заказчика, также учитывают в составе доходов в момент получения п. Исполнитель, применяющий метод начисления, должен признать доход от оказания услуг в том отчетном налоговом периоде, в котором услуга была фактически оказана, независимо от даты составления акта об оказании услуг или даты подписания его заказчиком.

Москве от 02. Объясняется это так. Определение услуги содержится в п. Это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе этой деятельности.

При методе начисления доходы признаются в том периоде, в котором они имели место, независимо от даты отплаты. Такое правило установлено п. Соответственно, датой получения дохода признается дата реализации услуги п. В свою очередь, реализацией услуги считается сам факт ее возмездного оказания п.

Вот и получается, что составленный акт только формально подтверждает, что услуга оказана. Понятно, что в своих разъяснениях налоговые контролеры исходят из того, что доходы должны быть отражены в налоговом учете исполнителя как можно раньше.

Но возникает вопрос: что в таком случае подтвердит факт оказания услуги, если акт не составлен и не подписан и при этом стороны не договорились оформлять услуги каким-либо иным документом? По нашему мнению, ответ на этот вопрос зависит от характера оказываемых услуг. Так, если речь идет о ежемесячных услугах например, услуги связи, аренда и т. Если же оказываются разовые услуги, например, размещение рекламных объявлений в СМИ, то признать доход нужно на дату оказания услуги день, когда объявление было фактически размещено.

Именно такой порядок действий обезопасит организацию-исполнителя от претензий налоговых контролеров. В противном случае, если исполнитель будет дожидаться подписания акта об оказании услуг в следующем отчетном налоговом периоде, инспекторы могут сделать вывод о занижении налоговой базы в текущем периоде.

А это повлечет соответствующие налоговые санкции. Обратите внимание, вышеназванный подход иногда может привести к негативным последствиям. Предположим, исполнитель, не дожидаясь подписания заказчиком акта, отразит доход. Но впоследствии окажется, что акт не подписан по той причине, что заказчик отказался принимать оказанные услуги, поскольку обнаружил в них недостатки ненадлежащее качество.

В такой ситуации, имея на руках письменно мотивированный отказ заказчика, исполнитель вправе не признавать доход. Следовательно, ранее учтенный доход необходимо сторнировать. Признаем расходы А вот с расходами ситуация складывается несколько иначе.

Если заказчик применяет кассовый метод определения налоговой базы по налогу на прибыль, то для него дата подписания акта также роли не играет. При кассовом методе расходы отражаются в том отчетном налоговом периоде, когда оказанные услуги фактически оплачены п.

При методе начисления расходы признаются в налоговом учете в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической оплаты п. По вопросу отражения расходов заказчика, применяющего метод начисления, в случае, если услуги ему оказаны в одном отчетном налоговом периоде, а акт подписан в другом, существуют две противоположные позиции.

Позиция первая: дожидаться подписания акта об оказании услуг нужно только в том случае, если речь идет о материальных расходах. Во всех остальных случаях дата подписания акта значения не имеет. Аргументы в пользу этой позиции следующие. Затраты на те или иные услуги должны включаться в состав налоговых расходов в порядке, установленном соответствующими статьями Налогового кодекса. Как уже было сказано выше, датой осуществления материальных расходов в виде работ услуг производственного характера считается дата подписания акта приемки-передачи услуг работ.

То есть дата подписания акта имеет значение только тогда, когда речь идет об услугах производственного характера, включенных в состав материальных расходов на основании подп. Но стоимость оказанных услуг может быть учтена в составе прочих расходов на основании ст. Например, это суммы комиссионных сборов за выполненные услуги сторонних организаций, расходы на услуги кадровых агентств, на юридические, информационные и консультационные услуги, на услуги связи, рекламные расходы, арендные платежи и т.

Порядок признания подобных затрат прописан в подп. Так, датой их осуществления считаются: дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров; дата предъявления организации-заказчику документов, служащих основанием для произведения расчетов; последнее число отчетного налогового периода. Дожидаться подписания акта при этом не нужно. Позиция вторая: организация вправе признать расходы только после подписания акта об оказании услуг.

В пользу этой точки зрения приводится тот факт, что одним из условий признания расходов в налоговом учете является их документальное подтверждение ст. И при отсутствии иных документов, подтверждающих факт оказания услуги, акт как раз и служит таким документальным подтверждением. Вот почему в письме от 14. Несмотря на то что в письме речь идет только о транспортных и консультационных услугах, выводы, сделанные в нем, применимы и ко всем остальным видам услуг.

Поэтому, если организация хочет избежать проблем с проверяющими, отражать соответствующие затраты в налоговом учете нужно все-таки на дату подписания акта. Причем независимо от того, по какой статье НК РФ отражается стоимость оказанных услуг. Какой акт об оказании услуг понравится инспекторам Для того чтобы избежать проблем при налоговой проверке, составляя акт об оказании услуг, нужно, во-первых, выполнить требования законодательства к оформлению первичных документов.

А во-вторых, учесть претензии налоговых контролеров, которые они предъявляют к акту на практике. Итак, как уже было отмечено, Налоговый кодекс требует, чтобы документы, подтверждающие расходы, были оформлены в соответствии с законодательством РФ п.

И это означает, что при составлении акта нужно учесть все требования к первичке, перечисленные в п. Кроме того, нужно помнить, что формы первичных документов утверждает руководитель организации п. Следовательно, у организации, от имени которой составлен документ, должна быть утвержденная форма этого документа в приложении к приказу по учетной политике.

Как показывает арбитражная практика, наиболее частая претензия инспекторов, предъявляемая к акту об оказании услуг при проверках — отсутствие подробного описания оказанных услуг. Если в актах нет детализации, то контролеры исключают расходы из состава затрат, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, как документально не подтвержденные.

Арбитражная практика по данному вопросу неоднородна.

Налоговые проблемы акта оказания услуг

Первичка 64421 сентября 2015 Организация разработала сайт-программу. Программа предназначается для сдачу в аренду права на ее использование сторонними организациями. Срок, на который заключается договор, может быть от 1 месяца до года.

Срок выставления акта выполненных работ

Бухгалтерский учет 1361216 февраля 2017 Организация Заказчик заключила договор с организацией Исполнителем на техническое сопровождение программы 1с бухгалтерия. По условиям договора услуга оказывается ежемесячно. Стоимость данной услуги 2500 руб. В январе 2017 года организация исполнитель предоставляет акт выполненных работ: датой от 01. В наименовании услуг прописано: услуги оказаны за январь 2016г. Вопрос:1 правомерно ли выставляет Исполнитель данный акт 2017 годом?. Темы: Бухгалтерский учет Первичные документы Благодарю вас за уточнение условий вопроса.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как сделать акт выполненных работ в 1с 8.3 и распечатать его

Срок выставления акта оказанных услуг

Поэтому вопросы, связанные с его составлением, пользуются традиционной популярностью у бухгалтеров. Всегда ли нужен акт? Чтобы ответить на этот вопрос, для начала проанализируем нормы действующего законодательства. Требования ГК РФ Гражданское законодательство не содержит требования о составлении акта об оказании услуг. В Гражданском кодексе говорится лишь о составлении акта о выполненных работах и то лишь по договору строительного подряда п.

Счет выписал на 3 дня позже, акт и СФ - на 5 дней. с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) либо передачи выставляется в течение пяти дней с даты подписания акта о выполнении работ. Нет. Если в договоре прописано, что акт выставляется в конце независимо от количества дней оказания услуги в этом месяце. 1. Как выставить Акт выполненных работ и счет-фактуру ежемесячно По общему правилу датой фактического оказания услуг по аренде.

Предельный срок выставления счетов-фактур исчисляется с даты отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг 12. В течение месяца контрагент может несколько раз оказать услуги, предусмотренные договором. В договоре не оговорено, как выставляются акты выполненных работ оказанных услуг.

Оказание услуг «долгосрочного» характера: какой датой выставить акт и счет-фактуру?

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Акт выполненных работ при оказании услуг
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных