Ип продал имущество используемое в предпринимательской деятельности

Не частная, а общественная В отличие от личного имущества учредителей юридического лица личное имущество предпринимателей не является обособленным от имущества, используемого ими в предпринимательской деятельности ст. При этом предприниматель несет налоговые обязательства перед бюджетом как физическое лицо, осуществляющее деятельность без образования юридического лица, и как обычный гражданин. Из-за этого вопрос о том, в каком качестве - предпринимателя или гражданина - он реализует свое собственное личное имущество, будет, кажется, вечным. Споры с налоговиками по этому поводу возникают частенько. В конце 2017 года три интересных спора рассмотрены в постановлениях АС: Поволжского округа от 15. Не осталась эта тема без внимания и Минфина России, о чем свидетельствует письмо от 19.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Особенно актуален данный вопрос в случае, когда имущество было в собственности предпринимателя более трех лет. Особенность индивидуальной предпринимательской деятельности граждан заключается в том, что невозможно четко разграничить имущество, используемое в бытовых целях и в целях извлечения прибыли. Учет доходов от продажи имущества зависит от того, как квалифицировать этот доход: как предпринимательский или личный. Если доход считается полученным от предпринимательской деятельности, то согласно п. Личные же доходы предпринимателей, как и всех остальных физических лиц, облагаются НДФЛ по правилам гл. Более того, физическое лицо по собственному усмотрению принимает решение: будет оно использовать денежные средства либо имущество в работе или в личных целях.

Имущество продано в период ведения предпринимательской деятельности автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, . свою ИП-деятельность и хотите продать какое-либо имущество, которое вы. недвижимости, которая не использовалась в предпринимательской деятельности. Предмет спора: ИП продал недвижимость, которая не В суде ИП настаивал на том, что проданное им имущество не.

Налог на имущество ИП в 2019 году: какие налоги платить с продажи имущества предпринимателю

При этом в случае прекращения деятельности в качестве предпринимателя возможность воспользоваться правом на профессиональные налоговые вычеты также отсутствует. Напомним, что физлица в отношении доходов, полученных ими от продажи недвижимого имущества или транспортных средств, при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение имущественного налогового вычета подп. Вместе с тем данный налоговый вычет нельзя получить в отношении доходов от продажи недвижимого имущества или транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности подп. Получите бесплатный доступ на 3 дня! Получить доступ В то же время налогоплательщики, зарегистрированные в качестве ИП и использующие ОРН при исчислении налоговой базы по НДФЛ, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов п.

Статья: Коммерческую недвижимость продает ИП: как выгоднее (Данилин В.В.) ("Упрощенка", 2010, n 8)

Малый бизнес Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя далее - ИП , с 2008 года является собственником нежилого здания и земельного участка под ним.

В момент приобретения данной недвижимости физическое лицо уже имело правовой статус ИП. ИП находится на УСН с объектом налогообложения "доходы". Вид деятельности "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" при регистрации предпринимателя в ЕГРИП не указывался.

Физическое лицо сдает в аренду помещение в качестве предпринимательской деятельности. Имущество предполагается продать в текущем году. Предположительно цена сделки будет установлена в размере 200 млн. Какие налоги должен будет уплатить ИП при продаже имущественного комплекса? Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя далее - ИП , с 2008 года является собственником нежилого здания и земельного участка под ним.

В настоящее время превалирует позиция о том, что доходы предпринимателя от продажи имущества, которое использовалось им в предпринимательской деятельности, должны облагаться налогами в рамках УСН. Подробнее об этом изложено ниже.

При превышении предельного размера доходов, в отношении которых применяется УСН, в том числе в результате продажи рассматриваемого имущества, у ИП появляется обязанность по уплате НДФЛ. Обоснование вывода: Прежде всего обратим внимание, что гражданское законодательство не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП постановление Конституционного Суда РФ от 17.

Получение статуса ИП не обособляет часть имущества гражданина, поскольку факт его государственной регистрации в качестве ИП не "создает" его как новое отдельное лицо с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина по-прежнему является деятельностью самого гражданина. Законодательство о налогах и сборах также не устанавливает для физических лиц, участвующих в сделках по купле-продаже принадлежащего им на праве собственности имущества, обязательного наличия статуса ИП.

В этой связи по вопросу налогообложения доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП, от продажи собственного имущества, существуют различные мнения. При определении налоговой базы налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают, в частности, доходы от реализации товаров п. В свою очередь, товаром для целей налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации п.

Представители Минфина России и налоговых органов неоднократно разъясняли, что если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП, применяющего УСН, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее - Налог.

При этом п. Заметим, что в приведенных разъяснениях обязанность по уплате Налога чиновники не ставят в зависимость: - от видов предпринимательской деятельности, указанных при регистрации ИП в качестве такового; - от того, в каком статусе ИП приобретал недвижимое имущество как ИП или как физическое лицо ; - от факта использования неиспользования имущества непосредственно перед продажей.

В то же время в других разъяснениях письма Минфина России от 10. Москве от 05. В вышеуказанных письмах не разъяснялось, должны ли эти условия выполняться одновременно. Вместе с тем из писем Минфина России от 28. В недавнем письме ФНС России от 24.

А в письме Минфина России от 15. Что касается судебной практики, то она по рассматриваемому вопросу не единообразна. Однако в большинстве дел суды приходят к выводу, что доходы от продажи имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности, облагаются в рамках УСН.

Так, согласно определению Верховного Суда РФ от 16. Смотрите дополнительно постановление АС Западно-Сибирского округа от 12. Арбитражные суды приходят к аналогичным заключениям смотрите, например, постановления АС Уральского округа от 23.

Таким образом, на основании вышеизложенного можно сказать, что в настоящее время превалирует позиция о том, что доходы от продажи имущества, которое как на момент продажи, так и ранее когда-либо использовалось ИП в предпринимательской деятельности, должны облагаться налогами в рамках УСН. Наряду с этим следует учитывать, что в силу п. При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах для вновь созданных организаций.

Данные налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения абзац 3 п. Исходя из этого, ИП, применяющий УСН, в случае превышения предельного размера доходов в результате продажи объектов недвижимости, обязан осуществить переход на общий режим налогообложения. Так, в письме Минфина России от 04. В этом случае при возврате с УСН на общий режим в порядке, установленном п.

Аналогичное разъяснение приведено в письмах ФНС России от 16. Здесь чиновники уточнили, что ИП, который приобрел недвижимое имущество в период применения УСН с объектом в виде доходов и поэтому не учитывал каких-либо расходов при налогообложении, при переходе на общий режим налогообложения и реализации указанного имущества вправе при исчислении НДФЛ принять в составе профессионального налогового вычета всю сумму фактически произведённых и документально подтверждённых расходов на приобретение недвижимого имущества, в том числе предъявленную ему при приобретении сумму НДС.

Напомним, что в соответствии с п. Смотрите также Энциклопедию решений. Учет при утрате права на применение УСН. Отметим, что в целях применения положений п. Смотрите письмо Минфина России от 01. Учитываются ли для целей определения предельного размера доходов при УСНО доходы от реализации объекта недвижимости, которые фактически еще не получены? Поэтому, как мы полагаем, утраты права на УСН можно избежать, если часть выручки поступит в ином налоговом периоде.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Налогообложение доходов ИП от продажи имущества, используемого в предпринимательских целях при УСН; - Энциклопедия решений. Ограничения по размеру доходов для применения УСН; - Энциклопедия решений. Условия применения УСН. Ограничения при УСН. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Москве от 08.

Продажа имущества ИП: что изменилось по налогам в 2019 году

Справка Использование имущества в предпринимательской деятельности — это стандартная ситуация для ИП, при которой коммерсант эксплуатирует предметы личной собственности в бизнесе. Эксплуатация требует дополнительных затрат. О том, как правильно эксплуатировать личную собственность в бизнесе, рассказали налоговики. Например, бизнесмен ездит на одной и той же машине за ребенком в детский сад или к врачу, успевая на бизнес-встречи.

Использование личного имущества ИП в предпринимательской деятельности

Когда ИП закрыто Вопрос этот довольно сложен, так тут следует учесть и использование объекта имущества в бизнесе, и его особенности, и срок владения, и вид деятельности ИП, и возможность применить вычеты. Считается, что продавать какое-либо имущество как физлицо выгоднее, чем как ИП. Но свой статус продавца как обычного гражданина, а не бизнесмена придется подтверждать. Ситуаций может быть несколько, мы рассмотрим основные моменты. Продается личное имущество Итак, представьте себе, вы — ИП, который продает какое-либо личное имущество, например, дачу. Как быть в этом случае? Во-первых, так как сделка носит единоразовый характер и явно осуществляется в личных целях, то продажа объекта имущества не имеет ничего общего с предпринимательством. С продажи объектов недвижимости, купленных до 01.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 8.4 Налогообложение ИП и вопросы при продаже недвижимости

Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?

Малый бизнес Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя далее - ИП , с 2008 года является собственником нежилого здания и земельного участка под ним. В момент приобретения данной недвижимости физическое лицо уже имело правовой статус ИП. ИП находится на УСН с объектом налогообложения "доходы". Вид деятельности "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" при регистрации предпринимателя в ЕГРИП не указывался.

используемого в предпринимательской деятельности, учесть учесть расходы на приобретение имущества может только ИП на. Имущество предполагается продать в текущем году. . продажи имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности. Налог на имущество ИП в году: какие налоги платить с Вопросы начинают возникать, когда ИП решает продать свое имущество, и вид деятельности ИП, и возможность применить вычеты. от продажи имущества платится налог по ставке 6%, используемой для этого режима.

.

Как отделить «коммерческую» продажу имущества предпринимателя от «бытовой»?

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как не попасть на налоги, продавая объекты коммерческой недвижимости? Как платить меньше налогов ИП?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. litlandform

    Хоть пару людей с пониманием нашлось

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных